Тема очень серьезная. Но надо сразу отметить, что отмена соглашений займет не один и не два месяца. На вскидку, с учетом всех бюрократических процедур, как минимум полгода, а то и год. Поэтому время для спокойного принятия решения и переноса инвестиционного портфеля в нейтральную юрисдикцию есть.
Для справки: у России заключено 84 соглашения. С некоторыми странами соглашение уже денонсировано или приостановлено в одностороннем порядке: Нидерланды, Украина, Латвия.
Чем это грозит российским инвесторам – налоговым резидентам?
При работе с ценными бумагами возникает два типа налогов:
1️⃣ Налог на дивиденды.
2️⃣ Налог на прирост капитала (та самая положительная разница при купле-продаже ценных бумаг на бирже).
В случае отмены СИДН со страной пребывания вашего иностранного брокера, вы будет платить налоги два раза – в стране пребывания брокера и в России.
Разбираем конкретный случай.
Например, вы купили облигации и/или акции на $100 через иностранного брокера.
Через какое-то время вы получили дивиденды и купоны на $10.
А еще через какое то время вы продали все ценные бумаги за $150.
✔️Промежуточный итог:
- Вы получили дивиденды и/или купоны на $10.
- Вы получили доход на капитал $50.
✔️В том случае, если с государством, где находится брокер нет соглашения, что мы имеем?
- В стране пребывания брокера вы заплатите налог на дивиденды и/или купон с $10.
- В стране пребывания брокера вы заплатите налог на прирост капитала c $50.
✔️Затем в России вы заплатите:
- Налог на дивиденды и/или купон с $10.
- Налог на прирост капитала c $50.
Это и есть двойное налогообложение.
Что радует?
Если у вас несколько брокерских счетов, за границей и в России, то сможете сальдировать результаты в своей годовой декларации. Но все равно, это не поможет от двойных налогов.
Что делать, если вы налоговый резидент России?
Постепенно переводить свои портфели в нейтральные юрисдикции, тогда вы избежите двойного налогообложения. О том, куда лучше перевести и как это делать, мы подробно расскажем в следующих публикациях.
P. S. Пока все вышеизложенное не произошло, идут обсуждения и не факт, что решение будет принято. Но предупрежден – значит вооружен, мы следим за ситуацией.
